“保险业减税新政落地 今年减负超400亿”

本篇文章2809字，读完约7分钟

/ S2// S2 /

中国联合商报记者毕淑娟北京报道保险业期待多年的减税新政终于落地。 5月29日，财政部、国家税务总局发布《关于保险公司手续费和佣金支出税前扣除政策的公告》(以下简称《72号文》)，将保险公司的手续费和佣金支出扣除公司所得税前扣除比例，减去当年所有保险费收入后的余额10

根据2009年3月19日发布的《财政部国家税务总局关于公司手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》(以下简称《29号文》)，财产保险公司、人身保险公司手续费及佣金支出税前扣除标准分别为15%、10%，部分为

专家表示，与29号文相比，72号文主要有两点变化。 一是财产保险公司、人身保险公司，税前扣除比例分别上升了3个百分点、8个百分点。 二是超额部分，允许结转以后的年度扣除。 根据专家的推算，以年的数据为基础，为保险业每年可以减税超过400亿元。

减少整个区域的税负

普华永道金融服务领域的税务合作伙伴钱江涛表示，在72号公告发布前，根据29号文的规定，寿险企业和财险企业的手续费和佣金支出分别可以按所有保费收入扣除退款等的余额的10%和15%的比例税前扣除

但近年来，随着我国保险市场的扩大，市场竞争也日趋激烈，保险企业的实际手续费和佣金支出远远高于税法规定的扣除限额，这实际上增加了保险企业对公司所得税的负担。 领域对财政部和国家税务总局提出需求，希望提高税前扣除的比例，减轻公司的负担。

中国太保集团战术研究中心副主任周燕芳表示，财产保险全领域年第三季度末的佣金手续费纳税调整占利润总额的29.41%，不考虑其他因素，利润总额的54.41%将用于公司所得税的缴纳。 另一方面，寿险行业的应税收入每年增加455亿9000万元、854亿元、1166亿0300万元，数额巨大。 年前三季度佣金手续费支出为2666.72亿元，占本年度保险费收入扣除退税的17.18%，应纳税所得额调整为1114.89亿元，领域税负不断加重。

“从实际经营情况看，限额扣除与保险业务经营规则不符，且对公司影响较大，公司纳税调整过高，增加税负，尤其是对快速发展长期业务和风险保障业务的保险企业不利。 ”周燕芳表示，此次将人身保险和财产保险企业手续费和佣金的10%和15%的税前扣除比例全部提高到18%，对领域有较大的减税作用，肯定能进一步增进领域的利益。

中国社科院保险经济快速发展研究中心秘书长王向楠认为，手续费和手续费支出占中国保险公司营业费用的比例明显高于国际水平。 这种抵扣措施可以减轻保险公司的负担，特别是在“增值税改革”实施后，保险业的税收负担不会增加。 保险业雇佣了800多万个人代理人，有许多兼业代理人和其他类型的保险中介人。 这可以通过税收杠杆作用，提高保险业对社会整体就业的吸收能力。

“保险公司期待多年来的减税政策实际落地，对保险公司来说是巨大的利益。 ”中国财政预算绩效专业委员会副主任委员张依群表示，这将大大减轻保险公司的税收负担，比较有效地缓解保险公司沉重的税收压力，实现税负更均衡，进一步提高保险公司的活力和竞争力，促进保险公司服务的提高重建，保障公司的能力和实力

以年为例，王向楠此次税收优惠将为保险业负434亿元。 据王向楠计算，全年财产保险企业保险业务收入10501亿元，手续费和佣金支出1761亿元，因此应纳税所得额下降315亿元。 按25%的公司所得税率计算，所得税转让额为79亿元。

根据平安证券的估算，保险公司的年度结算整理缴纳将按照新的规定执行，因此将直接对领域和上市保险公司的净利润产生巨大的贡献。 在不考虑结转的情况下，简要测算上市对象所得税减免额对净利润的影响，对中国人寿、平安人寿保险、太保人寿保险、本保险的影响分别为43.5%、11.6%、27.2%、22.5%，人财险、平安财险和太保

值得注意的是，周燕芳指出，此次在提高税前扣除比例的基础上，新增了“超额部分允许结转以后的年度扣除”的规定。 也就是说，今年保险公司的手续费和佣金超过全部保险费收入扣除退还金等后的余额的18%时，超过的部分即使在今后年度的比例低于18%的情况下也可以结转进行税前扣除。 这无疑提高了退税率，进一步降低了整个公司的税负。

人寿保险公司的利润最大

由于此次手续费佣金扣除比例均上升到18%，财产保险上升了3个百分点，而人身保险企业大幅上升了8个百分点。 因为该领域的人们认为寿险企业的利润率更大，其中尤以目前刚刚进入转型期的人身保险企业尤为重要。 因为这项政策有助于鼓励领域的转变、保险业的本源性快速发展。

国务院快速发展研究中心金融研究所保险研究室副主任朱俊生认为，就财产保险而言，商业收费修订后，整个领域的费用率上升，原有的15%扣除水平与保险企业的实际支出存在较大差距。 换言之，保险企业之间的竞争不仅增加了费用，相应的公司所得税也增加了，对财产保险企业的影响很大。

“现已将手续费佣金的所得税前扣除率提高3个百分点，允许超额部分转入下一年度。 保险公司费用在税前进一步扣除，有利于降低税负，也符合财产保险领域当前竞争现实的情况。 ”

朱俊生表示，这一政策对寿险领域的意义比这一政策更大。 “人寿保险在这两年从大额缴纳转为长期缴纳，保险公司开始出售长期的长期保单。 但是，长期保单第一年的佣金特别高，一般佣金集中在第一年和前三年。 ”

这样，一点保险公司如果出售长时间的寿险保单，就会面临佣金支出大幅增加的问题。 根据29日文的规定，超额部分不能在当年完全扣除，因此增加了公司的负担。 例如，中小企业转型，需要快速发展长期保单，快速发展长期缴纳业务时，可能本来经营就亏损，明明要维持支付高额手续费，却要在所得税前完全扣除 所以对寿险企业来说，这个政策意义更大，特别是对于面临巨大经营压力的中小主体，新政策可以降低他们的纳税价格，有利于他们在比较困难的情况下转型。

周燕芳分析认为，从寿险保单全保期来看，手续费和佣金支出的定价标准在保费收入的10%以内，但时间分布不均衡，呈现“前高后低”的趋势。 根据保监会的规定，通常第一年的手续费占当年保险费的比例在20%-40%之间，2-3年的手续费占当年保险费的比例在10%-25%之间，从第4年到缴纳期结束( 10年、20年或更长， 与之相对应，“大宗”业务，特别是“大宗”理财类保险产品，不存在前期佣金率高的问题。 人寿保险新增缴纳业务的比例提高了，手续费、手续费在保险费收入中所占的比例也提高了。

“刚刚转型的寿险公司初期大宗交付品变少，大幅发展了长期交付品。 虽然前期佣金高，但由于刚转型，佣金比较少，续费少，结果这几年佣金占整体保险费收入的比例大幅提高。 根据29号文的规定，最终转型支付的税金可能会多很多，但今天的新政将提高到10%的18%，据可以超过的朱俊生介绍，比较而言，已经基本完成长期缴纳的转型的大手人身保障 因为这种影响不是很明显。