“怎么增强 中国减税的财政可持续性”

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“中国在电子商务和数字支付方面已经是世界领导者，具备了成为电子政务领导者的实体基础设施。 利用数字技术，国家可以取消行政机器中的一两个级别。 这将减少政府的总支出，改善政府的服务。 ]

从5月开始，中国将社会保险基金的单位缴费率从18%~20% (因地区而异)降至16%，增值税率也从4月份的16%降至13% (大部分公司)。 在此之前，中国公布了企业首次降低300万元应税收入的企业所得税。 这些政策措施对抑制经济增长的下行压力非常及时和有用，但会带来未来的债务危机风险。

政府的收入损失并不完全与税率的下降成正比。 因为政府将收紧执法力度，减少逃税。 尽管如此，政府预计税收改革方案将使今年的税收收入降至2万亿元，或gdp的2.1%。 该政策草案有可能大幅上升中央政府的财政赤字。

为了不产生这个结果，中国可以考虑三个追加改革。

首先，增值税的下调应该是暂时的，我们宣布到2021年恢复年税率。 暂时减税不仅能减少政府债务长期价值的压力，实际上比同规模的永久减税更能刺激增长。 因为家庭和公司有早期支出和投资激励机制。

其次，中国应该用新税种取代温室气体排放和其他污染的行政限制。 这样空之间很大。 因为中国是世界第一大污染国和二氧化碳排放国(以年数计，累计排放量来看美国仍居首位)。 中国民众对环境友好政策的要求日益提高。

中国对部分污染物有温和的可交易许可计划，但大部分控制是以行政限制的形式实现，并与特定公司的特定行为进行比较。 这些限制可以通过提高公司的价格来减少排放量，效果和税收一样，但不会给政府带来收入。 这些还可能导致类似领域边际生产价格的差异，从而降低效率。

更好的方法是将行政限制的大部分或全部替换为排放税和污染税。 排放和污染不同，一点点的污染不包括温室气体的排放。 将涵盖范围扩大到目前不受限制的其他不良行为。 这包括扩大可交易的许可程序，降低公司必须支付的门槛；取消公司或领域许可的免税。 这样的政策不仅可以提高财政可持续性，税收收入的增加量有可能达到gdp的2%，还可以提高整体资源配置的效率。

最后，中国可以通过梳理行政层面，降低(中期)政府支出。 近几十年来，许多全球大企业利用新技术进步减少了从顶层到底层的员工数量，节约了价格，提高了效率。

中国政府的六级行政结构——从中央政府开始，依次为省、地、县、镇、村。 这个巨大的行政机器雇佣了数百万公务员，其他数百万不属于公务员编制，但为政府机关工作。

中国在电子商务和数字支付方面已经具备了世界领先、成为电子政务领头羊的实体基础设施。 利用数字技术，国家可以取消行政机器中的一两个级别。 这将减少政府的总支出，改善政府的服务。

一个担忧可能是削减政府的就业可能会助长经济增长的放缓。 但是，削减不必一朝一夕，可以实施长时间的渐进计划，利用退休和正常退休来降低政府的总规模。 另外，通过发放少量求职补贴，可以带来越来越多的自愿离职。 通过这样的方法，政府例如可以在8年内削减15%到20%的人员规模，从而大幅提高效率。

中国最近的减税计划服务于抑制经济增长下行压力这一重要目标。 未来债务危机的风险应该通过新的补充措施来处理，如暂时削减增值税率、扩大温室气体排放和其他污染税、缩小政府规模等。 这些改革可以提高中国的效率，使中国更加繁荣。

(作者是哥伦比亚大学中国商业经济教授、金融学和经济学教授，曾任亚洲开发银行首席经济学家)。