“康美药业回复问询函 ：内控及财务管理已做出具体整改措施”

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中新经纬客户端5月29日电5月28日晚，康美药业( 600518 )发布上海证券交易所《康美药业股份有限公司前期会计差错更正等相关事项监管工作函》、《康美药业股份有限公司媒体报道相关事项咨询函》部分回复公告，是否复印 康美药业采用上溯及再查法纠正前期错误，细分科目。 其中最引人注目的是，前期多录得的299亿美元资金中有183亿元调整为库存，经会计师核查，康美药业少算库存相关交易的一些事项属实，交易对象为非相关单位，且其库存无减值

但是，在企业此次年报中，对于更正前期会计差错和其他相关人员的非经营性资金往来，康美药业表示主要类企业在内控、财务管理上存在缺陷，并对该企业采取了相应的改进措施。

具体涉及企业资金管理、关联交易管理存在缺陷的整改措施:

康美药业在副文件中表示，企业将完善相关人员交易管理机制，细化相关交易制度，确定相关细则，加强制度的宣贯、执行、监管力度。 并加强问责机制，确保管理体系、管理制度落地，系统加强中高层管理人员及相关部门员工培训，确定权责，落实职责。 企业详细组织相关交易流程，识别重大风险，决定管制措施。 积极识别、取得和确认企业相关人员及关联交易，对关联交易相关的若干事项严格履行审批程序。 企业确定关联交易流程中的关键岗位，定期轮换会计、出纳等关键岗位，加强与相关人员资金往来的若干事项的合规审查，及时进行报道披露，杜绝类似情况。

对于企业财务会计存在缺陷，不能反映企业实际财务状况，导致前期会计差错更正的改进措施，康美药业表示，企业根据会计准则，追溯调整前期会计差错，完成会计差错更正，及时公布。 企业责成财务管理中心成立后续教育工作小组，对企业全体财务人员进行职业素养教育，加强财务人员的专业培训，完善财务管理和监督机制，加强财务内部复核和鉴定功能，确保符合会计标准。

企业要加强各级人员的内部控制管理和操作培训，加强业务开展过程的合规性，加强财务系统和业务系统自动化的联系，结合企业各项业务的内部控制合规程度和相关人员的业绩，深化企业业务的内部控制管理。 企业完全完善现有的财务管理体制，由财务管理中心垂直管理企业和控股公司的财务。 财务人员由财务管理中心负责聘任、考核、奖惩和交易。 财务管理中心根据企业的经营实际情况，在不同的区域设立中心，每个中心直属财务管理中心。 企业根据会计准则的相关规定，完善《企业会计核算管理办法》，完全修改内部控制制度，通过日常内部审计和内部控制进行自我评价工作，加强对制度执行的监督。

对于公司治理层和内部审计部门内部控制监督不到位、企业监督体系在日常监督工作中未发现上述缺陷的改进措施，康美药业加强学习，强化规范运行意识，企业及企业董事、监事、高级管理层根据《公司内部控制基本规范》、 重申要深入学习《上海证券交易所股票上市规则》等规范指导，强化规范运营意识，提高企业规范运营水平，提高内部控制比较有效性的企业要加强独立董事制度，发挥独立董事在企业治理中的重要作用，加强独立董事的监督能力。 企业要进行系统完整的内部控制管理，建立完整的内部控制体系员工小组，明确责任部门，根据企业业务和企业内部控制基本规范的要求，完善内部控制体系，对企业重要业务和重大风险加强监管力度，规避重大经营风险。 企业要完善内部审计部门职能，加强专职内部审计人员的力量和专业性，在董事会领导下行使监督权，完善内部控制监督运行程序，制定详细的内部日常审计和专项审计计划，全面开展内部审计工作，加强对企业内部控制制度执行情况的监督力度， (中新经纬APP ) )。