“新一轮更大规模减税开启 牵住普惠性减税这个牛鼻子”

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■中国联合商报记者毕淑娟北京报道

为了更大规模地降低公司的税务负担，中央最近频繁发出大规模的减税、费用削减信号。 国家税务总局局长王军近日表示，将探讨我国推行增值税等实质性减税、对微型企业、科技型新兴企业实施普惠税收豁免等更大规模、实质性、普惠性减税的新负面措施，以更好地推动我国经济优质快速发展。

财税专家表示，中国经济目前正处于转型升级阶段，正在向优质、快速的发展过渡。 公司特别是民营公司可能面临许多困难，需要遵守和护卫相应的财政效益高的政策。 此时，新出台更大规模、实质性、普遍的减税负面措施，是适应新时期经济快速发展的有为之策。 这一定给了公司，特别是民营公司安全感。

更大规模的减税将会减少

在11月1日召开的民营公司座谈会上，习主席聚焦民营经济快速发展面临的突出问题，提出了减轻公司税费负担、营造公平竞争环境等多方面的政策措施，实际缓解了民营公司的困难，极大地鼓舞了广大民营公司家的信心。

民营公司座谈会召开后，各省(市区)、各部委和金融机构纷纷表示支持民营企业快速发展，财政部和国家税务总局主要负责人也相继表示，更大规模、实质性、普惠性的减税政策建议正在研究之中。

财经评论家樊大铫认为，当前经济下行压力不断加大，部分公司经营困难较多，长期积累的风险凸现出来。 今年以来，中美贸易摩擦一度持续升级，公司困境也略有加剧。 内外两方面的不利因素叠加在一起，社会各界对减税的呼声越来越高。

12月1日，中美两国元首在阿根廷布宜诺斯艾利斯举行会晤，达成共识，双方中止征收新关税。 中美谈判顺利进行，贸易紧张局势缓和，市场气氛回暖。 此时，国家税务总局的态度足以证明外部压力有所缓和，但良好的减税措施决不会“违约”。 “这种态度无疑给了各种公司安全感”。

据樊大铫解体称，目前中国减轻公司税费负担的改革动力和诉求主要来自内部。 中国经济目前正处于转型升级，向优质快速发展转变的阶段。 在这个阶段，公司特别是民营公司可能会遇到很多困难，需要维持相应的财政效益高的政策保驾护航，需要减税轻装前进。 此时，提出更大规模、实质性、普遍减税的负面措施，绝不是权宜之计，而是适应新时期经济快速发展的有为之策。 

“此次税务部门关于减税改革的坚定态度，再次提高了社会各界的期望。 而更高的期望，促使相关部门在此次改革中一定要击中问题的核心，切实达到公司减税的负面效应，使公司获得实际的政策利益。 ”。 樊大铫这样说。

减税规模达到万亿级

年初，我国明确了年减税、削减费用1.1万亿元的目标，是近年来最给力的。 11月，财政部部长刘昆表示，今年年初确定的各项减税、降费政策已经出台并实施，加上年内出台的一系列促进实体经济快速发展的措施，预计每年将减少1.3万亿元以上。

根据此次国税总局明确的“更大规模”要求，明年也将达到万亿级。 其中，减税主力军依然是增值税减税。 国务院已经确定将增值税税率三级简化为两级方向，进一步降低增值税税率。

据《中国联合商报》记者介绍，增值税是中国第一大税种，今年前十个月收入达5.3万亿元，约占同期税收总收入的37%。 目前增值税税率有6%、10%、16%三个阶段，降低一个百分点通常会带来千亿级的减收。

国务院快速发展研究中心研究员倪红日告诉记者，在众多复杂的国际国内环境下，目前公司转型压力较大。 增值税本身的税制规范是，金税三期工程和国税局地税局合并后，税收征管能力和效率明显提高，公司的增值税名义税率和实际税负逐渐接近，如果不降低税率，客观上就会提高公司的税负。

事实上，降低增值税税负并不是只有降低税率的选择，增值税抵扣制度的建立也成为焦点。

我国以前未进行增值税退税额抵扣的，也就是纳税人当期营业税不足以抵扣其退税额的，其差额叫做退税额，当期不退，结转至下一期抵扣。 这占用了公司的资金，增加了公司的资金价格。 今年，我国将不再重复退还装备制造等先进制造业、研发等现代服务业、符合条件的公司和电网公司的进口暂缓税额。 税务总局数据显示，截至去年9月底，实际退税额1148.5亿元，有效缓解了公司资金压力，减轻了公司负担。

顺便说一下，普惠税收豁免的对象仅限于微型公司和科技型新兴公司，这些公司数量庞大，是中国就业的巨大容器，关系到中国的经济活力和繁荣。

《中国联合商报》记者表示，目前，比较中小企业和科技型新兴企业的普惠税收豁免，最集中于增值税和公司所得税。 例如，现行政策对零星企业月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人免征增值税。 对年应纳税所得额不足100万元的微型公司，实际按10%税率征收公司所得税。

中国政法大学财税法研究中心主任施正文告诉记者，此次确定可以对微型公司、科技型新兴公司实施普惠税收豁免，这意味着微型公司增值税免税标准将进一步提高。 微型公司将来免除公司所得税。 但是，施本文还告诉记者，今年年底出台大规模减税政策的可能性很低，有可能继续出台小规模减税政策。

抓住减税的“牛鼻”

近年来，我国多次坚持鲜明的减税政策导向，也实施了一系列税制改革。 其间，每次减税减负取得的成绩显而易见，相关数据也确实是真金白银，但由于政策执行中出现了一点问题，一些公司对减税“麻木不仁”，一些公司觉得税收更重了

“这种现象的最大原因是，过去几年实施的减税措施多为优惠性减税。 也就是说，与特定领域、公司相比，而且受到新闻不对称等因素的影响，实际的负面效应可能会进一步降低。 ”樊大铫分析认为，“增值税改革”是近几年税收改革的主要课题，这种征税新方法确实起到了负面效果，但“增值税改革”是结构性减税而不是普惠性减税，受重复征税等影响，“增值税改革”的改革效果显现，

樊大铫说，制定减税新负面措施的关键词是“普适性”，表明本轮改革掌握着减税的“牛鼻”，可以避免再现近年来减税政策中出现的问题和矛盾，有望产生改革的力量和效果。 希望相关部门大幅减轻公司负担，降低明显税率诱惑公司的心理预期和快速发展方向，使公司真正能够轻装上阵，快速发展。 改革完善的新一轮减税负面措施，必将带来越来越多的收入增长和费用扩大，为实体经济的快速发展带来更加充实的源头活水。